Hometown Tax donation (Furusato Nozei) is a system that allows individuals to receive income tax and inhabitant tax deductions for donations made to local governments of their choice. In addition, since the donor can receive return gifts from the recipient local government, the number and amount of such donations have been increasing in recent years attracting more and more attention. This article explains how it works and how the tax amount is reduced.
サービス
法律に基づく法定監査のほか、経営者の依頼に基づく任意監査、株式上場のための監査などを提供しています。
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法定監査
太陽有限責任監査法人は、法律によって義務付けられた各種の監査を提供しています。
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任意監査
太陽有限責任監査法人は、経営者等の依頼に基づく各種の監査を提供しています。
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情報セキュリティ監査
情報セキュリティに係るリスクアセスメントに基づく適切なコントロールの整備状況及び運用状況を検証又は評価して、情報セキュリティの適切性に保証を与え、或いは情報セキュリティの改善に役立つ的確な助言を与えます。
私たちは『顧客の志に尽くし、社会に貢献する』を企業理念に掲げます。お客様にとって「PreciousOne-かけがえのない存在」になることを目指し、会計・税務・人事各専門分野のプロフェッショナルチームが一丸となって、ダイナミックにビジネスを展開する企業の戦略を多面的にサポートします。
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ビジネス税務
永年培ってきた経験とノウハウをベースとしたプロフェッショナルサービスをスピーディ-に提供します。
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プライベート税務
ファミリービジネス(オーナー系企業)に対して、税のみならず民法・会社法など様々な分野において総合的にソリューションを提供します。
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インターナショナル税務
これまで蓄積した知識とグラントソントンのネットワークを活用し、複雑化する国際課税問題に対応します。
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トランザクション税務
デューデリジェンスの初期の段階から、ストラクチャーの実現支援まで、税務がトランザクションに与える影響を考慮し、税務の観点からのみならず、事業価値評価、事業再編等に関わる計画策定から実行まで含めたトータルサポートを提供します。
コーポレートファイナンス、IFRS導入支援サービス、給与・人事労務、業務改革、中国ビジネス、コーポレートガバナンス・リスクマネジメントなどのサービスを提供しています。
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コーポレートファイナンス
M&A・事業再編の検討段階から実行段階、統合段階まで、各フェーズの専門家がワンストップで支援します。
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株式上場アドバイザリー
私たちは、数多くの株式上場支援の経験を有する専門スタッフにより、株式上場までの様々な課題に対して支援します。
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IFRS導入支援サービス
IFRS導入のための課題やその解決方法は、企業によって千差万別です。私たちは、IFRSを任意適用している上場企業の監査経験や、グラントソントンのネットワークから収集した海外での適用状況を踏まえながら、各社の実態に即した効率的かつ効果的な導入ソリューションをサポートします。
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公会計
中央省庁及び地方自治体向けに、財務書類の作成支援を行います。また、検査業務及び内部統制の構築支援等、その他アドバイザリー業務も提供します。
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非営利法人
非営利法人
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コーポレートガバナンス・リスクマネジメント
企業価値の維持・向上の観点から、効果的かつ効率的な、企業に見合ったテーラーメイド型の内部統制の構築を支援します。
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不正・紛争解決に関するアドバイザリー業務
国境や業界を超えた提携・競争などの増加により、近年、企業間の紛争は増加傾向かつ複雑化しています。また、不正・不祥事が発覚した場合には、ステークホルダーに合理的な説明を行うための迅速かつ徹底的な不正調査の重要性が高まっています。
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マーケットリサーチ
急速に変化する経済環境において、グローバルに事業を展開する企業が事業計画を遂行していく為には、実現可能な戦略立案および策定が重要です。また、戦略仮説を検証する際には、正確な現状分析と問題認識を行うための「マーケットリサーチ」が要になります。
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ストラテジー
グローバルにビジネスを展開する企業が置かれた状況に適切かつ実行可能性のある海外戦略の構築をサポートします。
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中国ビジネス
中国で事業を展開する日本企業に対して、会計および税務並びにアドバイザリーサービスを提供します。
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給与・人事労務
私たちは、事業を展開するにあたって「人」にまつわる給与・人事労務・所得税・在留資格など幅広い分野を横断的・総合的に、グローバルな見地から支援することを目指します。
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業務改革
業務改革を強力に推進し、生産性や業務効率を高め、クライアントの成長をバックアップします。
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サイバーセキュリティ対策支援
情報セキュリティ監査支援 情報セキュリティポリシー・ガイドライン策定&情報セキュリティ教育支援
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サステナビリティ
環境・社会課題解決と事業成長を両立させるサステナビリティ経営を総合的に支援します。
法律に基づく法定監査のほか、経営者の依頼に基づく任意監査、IFRS導入支援サービスなどを提供しています。
株式上場(IPO)に際しては、上場会社にふさわしい内部管理体制の構築のほか、税務会計から企業会計への転換、資本政策の立案、証券取引所の定める上場基準への準拠など、クリアすべき課題が沢山あります。私たちは、中長期的に企業価値を向上させる戦略的なIPOを目指す観点から、これらの課題に対応するためのサポートをします。
オーナー系企業の経営課題に対して、全体像をもって客観的視点から問題解決を図ります。
私たちは、事業を展開するにあたって「人」にまつわる在留資格・給与・人事労務・所得税など幅広い分野を横断的・総合的に、グローバルな見地から支援することを目指します。
法律に基づく法定監査のほか、経営者の依頼に基づく任意監査、IFRS導入支援サービスなどを提供しています。
法律に基づく法定監査のほか、経営者の依頼に基づく任意監査、IFRS導入支援サービスなどを提供しています。
日本企業の海外事業展開を支援します。
私たちは、事業を展開するにあたって「人」にまつわる給与・人事労務・所得税・在留資格など幅広い分野を横断的・総合的に、グローバルな見地から支援することを目指します。
法律に基づく法定監査のほか、経営者の依頼に基づく任意監査、IFRS導入支援サービスなどを提供しています。
CSRニーズに応えるべく、財団法人のサポートサービスに取り組んでいきます。
中国で事業を展開する日本企業に対して、会計および税務並びにアドバイザリーサービスを提供します。
業務改革を強力に推進し、生産性や業務効率を高め、クライアントの成長をバックアップします。
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![外形標準課税の適用法人の見直しについて](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_womeninbusiness_teal2.png)
![Hometown Tax Donation (Furusato Nozei)](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_performance_green2.png)
Japan Tax Bulletin
Hometown Tax Donation (Furusato Nozei)
![イノベーションボックス税制の創設](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px-collaboration-2-teal.png)
国際税務ニュースレター
イノベーションボックス税制の創設
令和6年度税制改正により、研究開発拠点としての立地競争力を強化し、民間による無形資産投資を後押しすることを目的として、イノベーションボックス税制が創設されました。現行の研究開発税制は、研究開発を促進し、研究開発段階における不確実性リスクを軽減するための優遇税制ですが、今回新たに導入されたイノベーションボックス税制は、研究開発の結果である研究開発後の産業化に伴い生じる所得に対しての優遇税制であり、研究から産業化までの一連の活動に対してインセンティブを付与することで、諸外国と比較して遜色ない税制面の環境整備をし、日本におけるイノベーションへの投資推進を図る狙いです。
![「仕事と介護の両立支援に関する経営者向けガイドライン」](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_agility_red.png)
マネジメントのための経営財務情報『拝啓社長殿』
「仕事と介護の両立支援に関する経営者向けガイドライン」
2024年3月26日、経済産業省は「仕事と介護の両立支援に関する経営者向けガイドライン」を公表しました。4人に1人を65歳以上が占める日本において、ここ20年の間に介護の担い手から“子の配偶者”が退場し、“子”の割合が増えています。働く誰しもが家族介護を行うことになり得るという状況下で、企業が自分事として仕事と介護の両立支援に取り組むためのマインドセット醸成と情報提供を目的として作成されたというガイドラインについて、介護休業法の概要と共に説明します。
![Tax Reductions for Residents](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_performance_green2.png)
Japan Tax Bulletin
Tax Reductions for Residents
In accordance with the 2024 Japan Tax Reform, fixed amount of tax credit against National Income Tax and Local Inhabitant Tax will be implemented. This tax credit is a one-time deal and applicable to 2024 National Income Tax and 2024/25 Local Inhabitant Tax payable from June 2024.
![デジタル・サービス・タックスとプラットフォーム課税](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px-collaboration-2-teal.png)
国際税務ニュースレター
デジタル・サービス・タックスとプラットフォーム課税
デジタルサービスタックス(DST)は、インターネットを通じて海外に役務提供できるようになったことを背景として、外国事業者が自国の消費者から得る一定のデジタルサービス収入に課税を試みるものとなります。DSTについて、欧州委員会(EC)は、2018年3月21日に、二つの提案を公表しました。一つは、ある国にある法人の「重要なデジタル的存在(significant digital presence)」があればこの国がこの法人に対して法人税を課すことを認める、というルールであり、 OECD の BEPS プロジェクトにおける第一の柱に対応するものであって、従来の国際課税の枠組みの修正を図るものです。そして、もう一つが、上記のルールが実現するまでの暫定的な措置としての、加盟各国に共通の DST を導入することです。その後、EC の提案は、十分な支持を集めることができず、自国で独自の DST を制定・施行しました。DSTは、自国にPE(支店や工場等)がない外国企業の事業所得には課税できないという所得課税の原則を見直すものではなく、所得課税、消費課税および資産課税でもないあいまいな租税であると言われています。一定規模の企業または企業グループが顧客に対して提供する企業間又は消費者間とのデジタルサービスから生じる収益に課税することで、インターネットを通じて役務収益を得る巨大IT多国籍企業の総収益の一部を、ユーザー顧客が所在する国にてデジタル課税する構造となっています。
![今あらためて問うマネジメントによる不正リスク評価と対応の重要性](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_agility_red.png)
マネジメントのための経営財務情報『拝啓社長殿』
今あらためて問うマネジメントによる不正リスク評価と対応の重要性
上場企業における多くの不正・不祥事が表面するなか、日本取引所自主規制法人は2016年2月に『不祥事対応のプリンシプル』を公表し、2018年3月には、『不祥事予防のプリンシプル』を公表しました。不祥事の発生そのものを予防する取組みを上場会社が実効性を持って進める必要性が唱えられるようになってから6年余りが経過しています。しかしながら、今なお不正予防のための不正リスクの評価と対応はマネジメントにとって最重要な経営課題の1つと言えます。
![引当金の会計と税務の違い](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_womeninbusiness_teal2.png)
今月の経理情報
引当金の会計と税務の違い
決算書に、引当金を計上している会社は数多くあります。引当金は、将来見込まれる費用または損失の発生に備えて計上されますが、改めて会計と税務の計上の違いを記載します。
![2023年IPO市場の総括と2024年の展望](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_agility_red.png)
マネジメントのための経営財務情報『拝啓社長殿』
2023年IPO市場の総括と2024年の展望
2023年(暦年ベース、以下同じ。)のIPO市場は新規上場会社数が124社(TOKYO PRO Marketを含む、以下同じ。)と2022年の111社から13社の増加となりました。2024年は足元3月末までの新規上場会社数(執筆時点での予定社数)は35社となっています。
![Navigating the New Horizons of Japan's Controlled Foreign Company Regime](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_performance_green2.png)
Japan Tax Bulletin
Navigating the New Horizons of Japan's Controlled Foreign Company Regime
In the ever-evolving landscape of international taxation, the Controlled Foreign Company (CFC) regime has emerged as a critical tool for jurisdictions seeking to curb tax avoidance through the strategic allocation of profits to subsidiaries in low-tax jurisdictions. This article aims to unpack the complexities of the CFC regime, with a focus on the recent amendments in Japan, providing a comprehensive understanding for businesses and tax professionals navigating these changes.
![グループ通算制度適用法人がM&Aを行う場合の税務上の留意点](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_hero_illustration_red2.png)
太陽グラントソントン Advisory Insights
グループ通算制度適用法人がM&Aを行う場合の税務上の留意点
2020年度税制改正により従来の連結納税制度からグループ通算制度に移行することが決定され、2022年4月1日以後開始する事業年度からグループ通算制度の適用による申告が開始しております。グループ通算制度の適用を受ける法人が株式買収により他の法人を100%子会社とする場合の通算加入時における税務上の取扱いについても連結納税制度から内容に変更があり、また単体納税制度の適用を受ける法人が他の法人を買収する場合と比較し、特有の論点が生じるためその内容について解説いたします。
![公開CbCRの動向 ~EU、オーストラリアを中心として~](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px-collaboration-2-teal.png)
国際税務ニュースレター
公開CbCRの動向 ~EU、オーストラリアを中心として~
税源浸食及び利益移転(BEPS)問題に対応するためのOECD行動計画13「多国籍企業の企業情報の文書化」を契機として、EUにおいては多国籍企業の情報開示の機運が高まり、欧州委員会は2016年4 月に会計指令(指令2013/34/EU)の改正案を発表しました。当該会計指令はEU域内で事業を営む大規模な多国籍企業グループに対し、法人利益、法人所得税の納付額、その他の関連情報の開示を求めるもので、その後の協議・修正を経て2021年11月にEU理事会により承認されました 。 EU加盟国は当該指令を2023年6月22日までに国内化することを要請されています。既に主要EU加盟国は国内法化を済ませ、その施行が徐々に開始している状況です。なお、国別報告書(CbCR)の開示を求める同様の法案は、EU 以外でも導入が検討されてる状況とされ、オーストラリアにおいては法案が公表されています。 本ニュースレターでは、CbCRの開示を求めるEU指令の内容を概説するとともに、より広範な開示が要求されているオーストラリアの法案の動向を説明します。
![2024年3月期決算における留意事項](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_womeninbusiness_teal2.png)
![アーンアウトの課税に関する判例](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_agility_orange2.png)
![交際費課税のポイント](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_womeninbusiness_teal2.png)
![Taxation of a Nini Kumiai (“NK”), a form of partnership under the Civil Code](/globalassets/__new-homepage/media/1.-hero-banners_repeat-visits/600x600px_performance_green2.png)
Japan Tax Bulletin
Taxation of a Nini Kumiai (“NK”), a form of partnership under the Civil Code
An NK is a partnership stipulated in the Civil Code. NKs are sometimes used to design tax shelter products. This bulletin contains an overview of the legal framework of NKs in the Civil Code, tax treatments of NKs, discusses a court case where a judgement was made on a tax shelter structure using an NK and the anti-avoidance rules.