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「中華人民共和国主席令第41号」中華人民共和国増値税法 「税総弁征科函『2024』71号」 2025年度確定申告期限の明確化に関する国家税務総局弁公庁の通知 「国家税務総局・財政部・中国証券監督管理委員会2024年第14号」 「個人による上場企業の譲渡制限株式の譲渡に係る個人所得税の徴収管理サービスに対する更なる改善」に関する国家税務総局・財政部・中国証券監督管理委員会の公告 「人社部令第54号」「中国に就職する外国人の社会保険加入に関する暫定弁法の改正に関する人力資源・社会保障部の決定 「商務部」外資投資企業の中国国内融資の利用による株式投資制限への撤廃

2024年12月25日に制定された「中華人民共和国増値税法」（以下「増値税法」という。）が、2026年1月1日より正式に施行されます。本法は、増値税制度の健全化を図り、税制の公平性、透明性を高めるとともに、中国経済の持続的発展を促進することを目的としています。以下に、本法の主要な改正点とその影響を詳述します。

「こんなはずじゃなかった」、「思っていた結果と違う」。ITやシステム導入プロジェクトにおいて、昔から多く聞かれる声です。2003年に日経コンピュータが実施した調査によると、当時のプロジェクトの成功率は26.7％と非常に低いものでした。その後、15年の時を経て、成功率は2008年に31.1％、2018年には大幅に向上し52.8%となっています。一見するとプロジェクト成功率が飛躍的に向上したようにも見えますが、一方で15年経っても、まだまだ半数近くのプロジェクトがうまくいっておらず、厳しい状況となっていることもわかります。

2025年度の税制改正大綱が公表されました。法人に関連する主な改正点を説明します。

前回はIPOに係わる関係者として証券会社について説明しました。今回は証券会社と並んで準備を進めるにあたって重要な関係者である会計監査人中心に説明します。また、証券会社、会計監査人以外にもIPOに係わる関係者は多くいます。そうした関係者についてもあわせて説明します。

国税庁が公表した法人税等の調査事績の概要によると、源泉所得税の実地調査件数は、コロナ禍の影響を受けた令和2年事務年度に2万9千件まで減少しましたが、その後増加傾向を示し、令和4年事務年度には7万2千件に達しています。このように税務調査が活発化する中、企業には源泉所得税に関する適切な対応が求められています。本ニュースレターでは、源泉所得税のうち非居住者等所得に関して、「租税条約に関する届出書」を中心に調査指摘事例等を整理しました。

2019年以降、上場会社におけるマネジメント・バイアウト（MBO）が増加傾向にあります。近年のMBOの傾向や増加の背景について説明します。

今年（2024年）11月にAPEC（アジア太平洋経済協力会議）がペルーで、G20がブラジルで開かれ、石破総理が出席しました。このように中南米の重要度が高まっているように窺えますが、日本で中南米というと、サッカー大国などのイメージ位しか浮かばないようです。 今月号では、中南米の大国であるブラジルやメキシコの大使を務められた山田彰氏に、国際社会における中南米の意義と日本との関係について解説して頂きます。

世界貿易機関（WTO）加盟以降、中国と世界経済との結びつきは急速に深まりました。中国企業はグローバル産業チェーンの分業の一部加わることで、グローバル市場に参加し、国境を越えて資本、人材、情報の流れがますます頻繁になりました。企業のグローバル化は常態化し、税務に関する問題は企業の注目を集めています。

【商貿発〔2024〕288号】 商務部による『対外貿易の安定的な成長を促進するための政策措置』に関する通知 【国家税務総局公告2024年第10号】 国家税務総局による『土地増値税の仮徴収税率の下限引き下げ』に関する公告 【商務部、中国証券監督管理委員会、国務院国有資産監督管理委員会、税務総局、市場監督総局、国家外為管理局令2024年第3号】 外国投資家の上場会社に対する戦略投資管理弁法 【人力資源社会保障部、財政部、国家税務総局、金融監督総局、中国証券監督管理委員会】個人年金制度の全面実施に関する通知 【国家税務総局、財政部、水利部】 2024年12月1日より水資源税改革試行全面的に実施する

所得税や贈与税申告において年内に検討・確認すべき主な事項について解説します。所得税：譲渡所得関連（不動産・株式）、控除関連（ふるさと納税・医療費控除・小規模企業共済等掛金控除）。贈与税：暦年贈与、相続時精算課税

「彼を知り己を知らば百戦殆うからず」 （孫子） IPO準備は、さまざまなアドバイスを提供する関係者とともに進める必要があります。今回と次回の2回にわたってIPOにかかわる関係者について説明していきます。

昭和の時代には「鉄は産業界の米」と言われていましたが、平成・令和に時代が進むに連れ「半導体は産業界の米」と変わってきました。 今月号では、1988年に世界の半導体製造市場の半分のシェアを有していた日本が現在では1割にまでに落ち込んだ現状を踏まえ、その原因と今後の戦略や復興への見通し等について、東京工業大学・小田名誉教授に解説して頂きます。

近年、生成AIが世界を席巻する大きなトレンドとなっています。アメリカの法人OpenAIが開発した対話型AI「ChatGPT」の登場をきっかけに、従来の人工知能（AI）の枠を超えた新たな可能性が広がりつつあります。生成AIの導入にいち早く対応した企業は、多様な分野で成果を上げている一方、導入に慎重な企業は競争力低下のリスクに直面する恐れがあります。生成AIの活用が、今後の市場シェアや収益に影響を与える可能性を考慮することが重要視されます。

タックス・ヘイブン税制(以下「TH税制」)の適用を巡り、大手自動車メーカーX社が課税処分の取り消しを求めていました。本事案は、TH税制における適用除外（現行法における経済活動基準）における、非関連者基準の適用にあたって、特定外国子会社等が関連者との間の保険取引に関連者以外の者を介在させた場合の収入保険料の取扱いが争点になりました。東京地裁2022年1月20日判決ではXが敗訴し、東京高裁2022年9月14日判決ではXが逆転勝訴した後、国税庁が上告したことで、最高裁の判断が待たれていました。そして、2024年7月18日に、最高裁においてXの再逆転敗訴の判決が確定しました。そこで、この稿では、下級審の判断も含めた事件の概要及び、最高裁の判決について紹介します。

労働力が減少する日本では、人材不足が深刻化の一途をたどっています。さらにはリモートワークの広がりに伴い、OJTをはじめとする従業員教育が難しくなっているケースもあり「即戦力人材の確保」は企業にとってますます重要となりました。これまでの即戦力人材の採用は主に「中途採用」や「リファラル採用」でした。いま注目されている自社の退職者を対象とした採用活動である「アルムナイ制度」をご案内します。