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自2025年4月1日起，外国运营商通过平台向消费者提供电信服务，且提供该等服务的对价是通过特定平台运营商收取的，则上述特定平台运营商被视为提供了该等服务，并有义务进行申报和纳税（平台税）。 据2024年12月6日日本国税厅公布的特定平台运营商名单，苹果和谷歌都将属于上述指定运营商。

日本国税厅于2024年4月发布了消费税税法的修正案，并自2025年10月1日开始的课税期间起适用，适用后日本国内法人的消费税判定流程可参考以下流程图。

【简要】 国外经营者过去通过利用国外经营者的特性，能够实现的部分税收规避将被调整。从税收公平性的角度出发，将进行以下修订。 （1） 国外经营者“根据特定期间课税销售额免除纳税义务的特例”的修订； （2） 外国法人在日本国内开展经营活动时的纳税义务免除特例的修订； （3） “特定新设立法人纳税义务免除特例”中关于判定对象的金额标准的修订； （4） 对不拥有常设机构的国外经营者的简易课税制度及20%特例的适用范围的修订； 适用开始日：自2024年10月1日以后的课税期间起适用。

2024年度税制改正により、法人事業税の外形標準課税について、 現在の外形標準課税の対象法人（事業年度末日において資本金1億円超の法人）に加え、 下記Ⅰ・Ⅱの法人が外形標準課税の対象となる旨の改正が行われた。外形標準課税とは、企業の利益に基づく課税（所得割）に加えて、企業の事業活動の規模（資本金、従業員給与、事務所賃料など）に応じて課税する仕組みです。

在全球房地产投资市场中，日本市场表现良好，外资企业和外国个人投资者对日本的房地产投资持续活跃。对于海外投资者（非居民）在日本进行房地产投资时的税务关系，我们将根据以下不同的投资方式，介绍在日本的税务关系及申报缴纳流程。

【日本税务调查】 日本税务调查是税务局为确认纳税人（个人或企业）申报内容是否准确而进行的调查，包括所得税、法人税、消费税、继承税等税种。税务调查的目的是为了确保税款的合理征收并防止税务违法行为。在日本，税务调查通常集中在每年的7月至11月。这一时期，大多数企业已完成决算并提交了税务申报，因此税务局会更加倾向于在这一时期审查申报内容并展开调查。日本许多企业的决算期为3月末或12月末，法人税和所得税的申报也集中在这个期间进行。税务局会审查这些申报内容，并在必要时展开税务调查。税务局每年会制定税务调查计划并按计划执行，通常在财政年度的后半段（7月到11月）税务调查活动更加活跃。特别是为了达到年度调查目标，税务局的工作人员会在这一时期开展更多的调查。

日本所得税一般是纳税人自行汇算清缴，原则上是申报纳税制度。但是，对于特定的所得则采取支付者在支付时代扣代缴所得税（源泉所得税），即源泉征收制度。

作为企业经营者或财务人员，您可能听说过“出租公司住房可以节税”这样的说法。日本在满足一定条件，公司将宿舍或者住房出租给员工时，无需将其视为工资来课税，并且公司可以将房租作为经营费用，从而帮助个人减少税收。本文将详细解释在日本公司在向员工提供宿舍或出租住房时的税务处理方法。

2024年7月9日日经平均股价（Nikkei 225）达到最高值。这一天，日经平均股价指数以41,580.17日元收盘，创下历史新高。日经平均股价的历史最高值出现在1989年12月29日，当时的收盘价为38,915.87日元。当时处于日本泡沫经济的顶峰期，之后泡沫破裂，股价大幅下跌。从那以后，日经平均股价一直没有达到这一水平，但在最近几年里，股价再次呈现上升趋势。本文将介绍2024年上半年日本经济的动态。

日本于2020年基于居住用租赁建筑物的取得等相关的消费税进项税额抵扣规定进行了税改，2020年10月1日起对于日本国内取得的居住用租赁建筑物（明显不用于住宅出租的建筑物除外）的消费税进项税额，不再享受消费税进项税额抵扣。

社会保险费缴纳基准的变更不仅会影响公司，还会影响员工个人。日本社会保险费中的医疗保险费（健康保険料）、长期护理保险费（介護保険料）和员工养老保险费（厚生年金保険料）由公司和员工分别负担。需要注意的是，如果许多员工的社会保险缴纳基准同时发生变化，有可能超过公司年度预算。对于员工来说，实际到手工资也会由于社会保险费的增加而减少。

此政策为对应通货膨胀的临时措施，为了减轻工资增长跟不上物价上涨而引起的国民负担，在 2024 年 6 月 1日以后发放的工资或奖金，日本政府对其相关的所得税进行定额减税，其概要如下。

2023 年 12 月 22 日，日本内阁批准了《2024 年税制改革纲要》。基于刺激对地方经济发展具有核心作用的中小企业的经济活动，以及消除“廉价日本”的通货紧缩困扰，调整了交际费税前列支政策。针对原 2014 年公布的交际费税改，延长了税前列支适用期间，并且上调了不适用交际费税前列支限制的餐饮接待费的金额标准，大致如下。

当日本国内企业与外国企业进行交易时，通常根据支付的性质，支付方有需缴纳源泉所得税义务。非居民或外国公司须就税法定义为 "国内来源收入 "的收入缴纳日本所得税或法人税。该国内来源收入包括付款人有义务缴纳源泉所得税的项目。

通勤补贴是由企业作为补贴支付给员工上下班通勤的费用。一般是按实际发生金额进行支付，法律没有规定企业提供通勤补贴的义务，企业根据实际情况决定是否提供通勤补贴。从根本上说，提供通勤补贴是为了减轻员工通勤负担，各企业可自行决定支付通勤补贴的金额。通勤补贴的免征个人所得税的限额适用税务局相关规定。原则上，通勤补贴适用免征个人所得税优惠政策，但超过免征限额的部分则需要纳入个人综合所得并缴纳个税。

外国法人在日本的拥有常设机构(Permanent Establishment，以下简称 PE)有 3 种，支店 PE、建设 PE、代理人 PE。外国法人的日本 PE 在日本的课税关系大致如下。